연말정산 공제 항목 총정리 (2026년 귀속)

연말정산 공제는 소득공제와 세액공제 두 종류입니다.

2026년 귀속에서 달라지는 점

2025년 12월 2일 국회를 통과한 개정세법에 따라 바뀌는 내용입니다(국회예산정책처 정리 기준).

항목	이전	개정
신용카드 등 소득공제 기본한도 (총급여 7천만 원 이하)	300만 원	자녀 1명 350만 원, 2명 이상 400만 원
신용카드 등 소득공제 기본한도 (총급여 7천만 원 초과)	250만 원	자녀 1명 275만 원, 2명 이상 300만 원
신용카드 등 소득공제 적용기한	2025년 말	2028년 말까지 연장
교육비 세액공제 대상	—	9세 미만 또는 초등 2학년 이하 자녀의 예체능 학원비 추가
자녀 교육비 공제의 소득요건	자녀 소득금액 100만 원 이하	소득요건 폐지
보육수당 비과세 한도	근로자 1인당 월 20만 원	6세 이하 자녀 1명당 월 20만 원
월세 세액공제	세대주 등	요건을 갖추면 세대주의 배우자도 가능, 세대주·배우자 합산 연 1,000만 원 한도
고향사랑기부금 10만 원 초과~20만 원 이하 구간	15%	40%

각 개정 사항의 구체적인 적용 시기와 세부 요건은 국세청이 2026년 귀속 연말정산 안내에서 확정해 발표합니다. 발표되면 이 표를 다시 확인해 갱신하겠습니다.

항목	내용
근로소득공제	총급여에 따라 자동 적용. 500만 원 이하 70%부터 1억 원 초과 구간 2%까지, 최대 2,000만 원
기본공제	본인과 기본공제 대상 가족 1명당 150만 원. 가족은 나이 요건과 소득 요건(연 소득금액 100만 원 이하, 근로소득만 있으면 총급여 500만 원 이하)을 갖춰야 함
연금보험료 공제	낸 국민연금 보험료 전액
보험료 공제 (특별소득공제)	낸 건강보험·장기요양·고용보험료 전액
주택자금 공제	무주택 세대주의 전세대출 원리금 상환액, 요건을 갖춘 주택담보대출 이자 등
신용카드 등 소득공제	총급여의 25%를 넘게 쓴 금액부터. 신용카드 15%, 체크카드·현금영수증 30% 공제 (위 개정 한도 적용)

건강·고용보험료 공제나 특별세액공제(의료비, 교육비 등), 월세 세액공제를 하나도 받지 않으면 대신 표준세액공제 13만 원을 받습니다. 둘 중 유리한 쪽을 적용합니다.

항목	내용
근로소득세액공제	산출세액 130만 원 이하 55%, 초과분 30%. 총급여에 따라 한도 74만~20만 원
자녀세액공제	8세 이상 기본공제 대상 자녀: 1명 연 25만 원, 2명 연 55만 원, 3명부터 1명당 40만 원 추가
출산·입양 세액공제	그해 출산·입양한 자녀: 첫째 30만 원, 둘째 50만 원, 셋째 이상 70만 원
의료비	총급여의 3%를 넘게 쓴 의료비의 15% (실손보험금으로 돌려받은 금액은 제외)
교육비	본인·부양가족 교육비의 15% (위 개정으로 대상 확대)
보장성 보험료	기본공제 대상자를 피보험자로 낸 보험료의 12% (연 100만 원 한도)
기부금	기부금 종류별 공제율 적용. 고향사랑기부금은 10만 원까지 100/110
월세	요건을 갖춘 무주택 근로자의 월세 (총급여에 따라 공제율 다름)
연금계좌	연금저축·IRP 납입액 (소득에 따라 공제율·한도 다름)

의료비, 월세, 연금계좌 등은 소득 구간과 대상에 따라 공제율과 한도가 여러 갈래로 나뉩니다. 본인 조건에 맞는 정확한 공제율은 국세청 연말정산 안내에서 확인하세요.

부양가족 의료비: 소득 요건을 넘어 기본공제를 못 받는 부모님이라도, 근로자가 낸 의료비는 공제됩니다.
월세 현금영수증: 월세 세액공제 요건을 못 갖췄다면, 홈택스에서 주택임차료 현금영수증을 발급받아 신용카드 등 소득공제로 받을 수 있습니다.
간소화에 안 나오는 영수증: 일부 안경 구입비, 종교단체 기부금 등은 직접 영수증을 받아 내야 합니다.

공제 항목을 넣었을 때 세금이 얼마나 줄어드는지는 연말정산 계산기로 확인할 수 있습니다. 매달 떼는 세금과 실수령액은 연봉 실수령액 계산기에서 볼 수 있습니다.

작성·검토: 운영자 · 최종 수정 2026-11-12 · 국세청 2026년 귀속 안내 발표 후 갱신 예정